清包工工程采用增值稅簡易計稅方式計稅怎么做賬？ 鴻天教育會計培訓
我們單位是做建筑服務業(yè)務的，是增值稅一般納稅人，當月提供建筑服務收入200萬元，還有一個清包工工程采用增值稅簡易計稅方式計稅?請問我們的財務處理該怎么做呢?
我們用上例做說明，建筑服務公司當月開票收入303萬元，其中清工包服務含稅收入為103萬元為含稅收入，已按照簡易計稅方式開具3%的增值稅發(fā)票，當月企業(yè)采購的進項稅額12萬元，企業(yè)當月會計如何處理?
1、采用一般計稅方法和簡易計稅方法確認的收入應分別核算。
2、《關于增值稅會計處理的規(guī)定》在增值稅應交增值稅科目下新增了簡易征收專欄。采用簡易計稅的增值稅額應當計入這個會計科目科目。
3、相關賬務處理
簡易計稅的收入=103/(1+3%)=100(萬元)
增值稅額=100*3%=3萬元
一般計稅的收入=303-103=200(萬元)
增值稅額=200*9%=18(萬元)
開具發(fā)票確認收入時
借：應收賬款 103
貸：應交稅費-應交增值稅-簡易征收 3
主營業(yè)務收入 100
借：應收賬款 218
貸：應交稅費—就交增值稅(銷項稅額)18
主營業(yè)務收入 200
月未，將一般計稅計算的未交增值稅轉出
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 6
貸：應交稅費—未交增值稅 6
繳納稅款
借：應交稅費-應交增值稅-簡易征收 3
應交稅費——未交增值稅 6
貸：銀行存款 9
上述內(nèi)容就是老師關于清包工工程采用增值稅簡易計稅方式計稅怎么做賬的問題做出的回答，不知道和大家掌握的是否一致，如果還有不明確的，都可以關注鴻天教育網(wǎng)（www.soundtrackspeechtherapy.com ）會計訓練營咨詢老師。
客服熱線
工作時間
微信客服
QQ客服
