企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為企業(yè)資金的主要來(lái)源，可以比喻成企業(yè)的流動(dòng)的血液。接下來(lái)我們就來(lái)了解下，現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量該如何確定？

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的流入量

1、銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=本期銷(xiāo)售+前期銷(xiāo)售當(dāng)期收現(xiàn)+本期預(yù)收款+收回前期核銷(xiāo)的壞賬-本期銷(xiāo)售退回

注意：銷(xiāo)售額都是包含增值稅的銷(xiāo)售額

舉例：天天樂(lè)公司2020年3月向客戶銷(xiāo)售商品并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，以銀行存款收訖；應(yīng)收票價(jià)期初余額為27萬(wàn)元，期末余額為6萬(wàn)元；應(yīng)收賬款期初余額為100萬(wàn)元，期末余額為40萬(wàn)元。另外，本期還發(fā)生退貨6萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

則：200+26+（27-6）+（100-40）-6=301萬(wàn)元

2、收到的稅費(fèi)返還

=減免增值稅退稅+出口退稅+減免消費(fèi)稅退稅+減免所得稅退稅+收到的教育費(fèi)附加返還等。

注意：以上等式中的稅額均為實(shí)收金額。

3、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

比如企業(yè)收到的罰款收入、現(xiàn)金賠款收入、經(jīng)營(yíng)租賃的租金和押金收入、銀行存款的利息和接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入等。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的流出量

1、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

=本期購(gòu)貨款+本期付前期未付貨款+本預(yù)付款-本期購(gòu)進(jìn)退回

2、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

=本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金等+為職工支付社會(huì)保險(xiǎn)基金+商業(yè)保險(xiǎn)金+住房公積金+支付給職工的住房困難補(bǔ)助+為職工支付的福利費(fèi)用等

3、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

=支付當(dāng)期的各項(xiàng)稅費(fèi)+支付前期的各項(xiàng)稅費(fèi)+預(yù)付的各項(xiàng)稅費(fèi)+教育附加費(fèi)等

4、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

好了，以上就是現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的確定。更多現(xiàn)金流量表的課程，歡迎注冊(cè)加入鴻天教育網(wǎng)（ www.soundtrackspeechtherapy.com  ）會(huì)計(jì)訓(xùn)練營(yíng)來(lái)學(xué)習(xí)哦。